節税対策お役立ち情報

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税務署は怖いですか!?

税務署は怖いですか
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税務調査を正しく理解して、毅然とした態度で迎えましょう。

税務調査とは、租税の課税庁(国税局、税務署等)が行うもので、租税の納税者の提出した申告書の適正を確認するための調査をいいます。

調査の定義は、法律上は明確には規定されていないこともあり、税務当局の有利な解釈のもとに実施されている場合もあります。したがって、納税者自身がしっかりした権利意識を持って対処していくことが大切となります。

決算調整のチェックポイント

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決算調整と申告調整
会社は定款に定められている期間ごとに決算を行い税務署に申告しなければな りません。 貴社の場合には6月決算ですから、申告期限である2ヶ月後の8月末 までの期間は申告の準備期間となります。 その申告の準備期間中にやっておかなければならないことが有ります。 日々の 会計帳簿処理により計算された企業利益を基にして、法人税の課税所得を算出する ための調整が必要になります。 これを「税務調整」といい、「決算調整」と「申告調整」が有ります。
決算調整・・・法人が決算の際に税法所定の損金経理をすることを条件に損金算入が認められるようになる手続です。
申告調整・・・決算調整の対象とならないものでも申告の際に、決算所得金額に加算・減算の調整をおこなう手続です。

節税行為の是非!!!

節税行為の是非!!!
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節税とはどのように考えていますか?
Aさんは、なにも行動しないで、通常の商取引による行為や特段の手当てをする ことなく、確定申告の時期が来て通常の申告をして納税する。 Bさんは、法律に定められた規則に反することなく、選択できる手続の内、自分 にとって有利な手続を選択した確定申告をして、通常の計算方法による税金に比較 して半分になった。 AさんはBさんの行為をずるいと非難するでしょうか? 世間はAさんが真面目で、Bさんは不正だと言うでしょうか?
究極の節税対策事例
2つの事例を元に節税対策方法をお伝え致します。
【事例1】自販機による消費税の不正還付
【事例2】武○士事件(贈与税の租税回避)
※詳しくはPDFデータをご覧下さい。

会社が2つあると・・・?

会社が2つあると・・・?
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  • 親会社の役員や従業員を子会社に転籍させることにより、親会社の勤務期間に対応する
    退職金を計上できます。
  • 2つの会社の決算期がずれていると、利益の先送り効果を活用できます。

他まだまだ利用効果は高くたくさんあります。
また会社が増えると社長職や役席が多くなり、従業員も将来への目標ができ、仕事に張りが出てきて発展間違いナシです。

決算対策のポイントは?

決算対策のポイント
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<売上の計上基準の見直し>
製品の完成から、売上請求までには様々なチェック段階がありますので、現在採用している計上時期を見直して、その引き渡しとして合理的である日が遅らせる事が可能なら、翌期の売上に変更することも可能です。ただし、その後は継続して適用することが必要です。
<仕入れ、外注費等の経費の締め日の見直し>
締め日が末日以外の場合には、締め日から期末までの費用が計上できます。物品の購入や外注物の完成済みのものは月末締めの請求書を発行してもらいましょう。

その他経費についてのポイントは・・・?

その他経費についてのポイント
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交際費の中身をチェックしましょう
打合せの費用は、1人5,000円までは会議費として計上出来ます。そのため、交際費の内容を見直し、会議等で処理できる経費まで交際費としていないか確認しましょう。(1割の損金不算入を回避)
金融機関からの借入金に対して代表者が連帯保証人となっている場合
保証料の名目で会社に費用計上しましょう。目安は1%です。ただし、代表者の雑所得として確定申告が必要です。
契約に基づく継続的支払いが有る場合
契約を交わして、翌期1年分を前払いしましょう。今期中に支払えば今期の費用として全額計上出来ます。毎期の継続適用が条件です。
減価償却資産の見直しをしましょう
既に廃棄済みの資産は確実に除却処理をしましょう。 また、スクラップ予定のものも積極的に除却処理をしましょう。 一部を壊すか雨ざらしにするなど、通常の方法では使えない状態にしておきます。

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